Les frais déductibles varient en fonction de votre situation professionnelle et de votre emploi. Voici les principaux frais que vous pouvez déduire :

a) Frais de déplacement.

Les frais de transport, de péage, de parking ou garage liés à votre activité professionnelle sont déductibles. Lorsque la distance séparant votre domicile de votre lieu de travail n’excède pas 40 km (soit 80 km aller-retour), vous pouvez prendre en compte l’intégralité du kilométrage dans le calcul de vos frais de transport. Au-delà, vous devrez vous justifier de circonstances particulières liées notamment à l’emploi occupé ou à des circonstances familiales ou sociales particulières, autres que des convenances personnelles comme :

• difficulté à trouver un nouvel emploi à proximité de votre domicile,

• précarité ou mobilité de l’emploi que vous exercez,

• exercice d’une activité professionnelle par votre conjoint à proximité du domicile commun.

• scolarisation des enfants en établissement spécialisé

Dans ce cas, vous devez joindre une note explicative à votre déclaration de revenus, précisant les raisons de cet éloignement.

À noter :

Quelle que soit la distance entre votre domicile et votre lieu de travail, vous ne pouvez déduire qu’un seul aller-retour par jour. Une exception existe : si vous pouvez faire état de contraintes particulières, telles que des problèmes personnels de santé, l’existence au domicile de personnes nécessitant votre présence, des horaires de travail atypiques.

Par ailleurs, si vous avez le choix entre plusieurs modes de transport, vous pouvez emprunter celui qui vous convient le mieux à condition que ce choix ne soit pas contraire à une logique élémentaire compte tenu du coût et de la qualité des moyens de transport collectif et de votre état de santé

Par simplicité et efficacité, si vous le pouvez, utilisez le barème fiscal des indemnités kilométriques.

Astuces :

• N’oubliez pas que le barème est augmenté de 20% pour les véhicules électriques.

• Le barème s’applique par véhicule utilisé. Autrement dit, si en 2023, vous avez fait 4000 km avec un 1ᵉʳ véhicule et 5000 km avec un autre, appliquez le barème en dessous de 5000 km. Et, même si les deux véhicules ont la même puissance fiscale !

• Il est possible d’ajouter à ce barème les intérêts d’emprunt en cas d’achat de véhicule à crédit, les frais de péages et les frais de stationnement.

b) Frais de repas.

Les salariés qui optent pour la déduction des frais réels sont autorisés à faire état des dépenses supplémentaires sur les repas pris sur leur lieu de travail lorsqu’ils ne peuvent rentrer les prendre chez eux en raison de leurs horaires de travail ou de l’éloignement de leur domicile.
Le montant retenu est différent selon les situations :

Vous ne disposez pas d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité.

Si vous avez les justificatifs complets et précis, le montant des frais supplémentaires est égal à la différence entre le prix du repas payé et le montant défini chaque année par l’administration pour un repas pris à domicile.

Si vous n’avez pas de justificatif détaillé, les frais supplémentaires sont évalués au prix défini par l’administration pour un repas pris à domicile établi (5,20 € pour 2023).

Vous disposez d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité.

Vous pouvez, le cas échéant et si vous avez les justificatifs, déduire le montant des frais supplémentaires égal à la différence entre le prix du repas payé « à la cantine » et le montant défini chaque année par l’administration pour un repas pris à domicile.

À noter : Dans les deux cas, si vous disposez de tickets-restaurant, vous devez soustraire de la somme obtenue le montant financé par votre employeur.

c) Frais de double résidence.

Ce sont les dépenses supportées par un salarié qui doit vivre pour des raisons professionnelles dans un lieu distinct du lieu de sa résidence principale.

Les frais déductibles par un salarié au titre de la double résidence s’entendent principalement :

• des frais de séjour, c’est-à-dire des loyers et frais annexes du logement (assurance, taxe d’habitation, tous abonnements tels qu’eau, électricité, internet, ….) sur le lieu de travail ou à proximité,

• des dépenses supplémentaires de repas,

• des frais de transport, en principe à raison d’un déplacement aller et retour par semaine, pour rejoindre le domicile familial (SNCF, voiture, avion quand son utilisation ne répond pas à de pures convenances personnelles, ex : durée importante du voyage en chemin de fer, impossibilité de rejoindre le lieu de travail avec la SNCF).

En ce qui concerne les frais liés à l’acquisition d’un appartement ou d’une maison, il est important de noter que ceux-ci peuvent être déductibles. Toutefois, malgré le caractère normalement provisoire de la double résidence, il existe une exception. Si la situation particulière du contribuable le justifie, il peut prétendre à la déduction des frais. Ces frais déductibles incluent notamment les intérêts d’un emprunt immobilier. Pour que la déduction soit possible, le contribuable doit établir la séparation de son domicile habituel et de sa résidence professionnelle sur le long terme.

d) Frais de formation.

Les frais de formation liés à votre activité professionnelle ou recherche d’emploi peuvent être déduits. Cela inclut les frais de scolarité, les livres, les outils (calculatrice, portable…), le coût des formations (si elles ne sont pas prises en charge à 100%), les fournitures, les frais de voyages ou de déplacements professionnels, les frais de repas…

Un étudiant qui a un petit boulot faiblement rémunéré a en général tout intérêt à opter pour les frais réels afin de créer un déficit fiscal.

e) Frais de télétravail

Si vous travaillez régulièrement depuis votre domicile, vous pouvez déduire une partie des frais liés à l’utilisation de ce dernier, notamment si le montant est supérieur aux allocations versées par l’employeur.

Parmi les frais déductibles figurent notamment les frais suivants :

• frais de communication (abonnement, souscription à une offre internet…) ;

• frais de fournitures et d’imprimés (dépenses de cartouches d’encre, de ramettes de papier) ;

• achat de mobilier et matériel informatique pour les besoins de votre activité professionnelle…

Si votre bureau est exclusivement utilisé à des fins professionnelles, vous pourrez déduire la totalité des charges afférentes à la pièce concernée. Dans le cas contraire, il vaudra mieux retenir une ventilation de l’utilisation de cette pièce entre usage privé et professionnel.

Ainsi, si vous utilisez une pièce de 25m² exclusivement à titre professionnel au sein de votre domicile d’une superficie globale de 100m², la quote-part de vos frais déductible sera de 25%.